最近很多观众在探寻关于财税小额贷款公司的解答，今天秋编为大家分类整理3条解答来给大家详细解答！ 有87%骨灰级玩家认为财税小额贷款公司(小额贷款公司增值税)值得一读！
3条解答
一.小额贷款公司交什么税各种税的税率是多少谢谢急用
1.小额贷款公司需要缴纳的税种和税率分别是：增值税：3 小规模纳税人或6 一般纳税人城市建设维护税：7 教育费附加：3 地方教育费附加：2 地方水利建设基金：各地税率不同印花税：各个项目税率不同企业所得税：25 个人所得税：累进税率，税率视乎收入额而定残疾人就业保障金：个地方收费标准不同部分小额贷款公司可能还会有：房产税、车船税、价格调节基金、工会经费等等。
二.小额贷款公司在税收上有哪些优惠政策
1.根据财税〔2017〕48号文，小额贷款公司享有以下税收优惠：一取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。
二取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90 计入收入总额。三按年末贷款余额的1 计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体实施条件、时间及适用范围请参考财税〔2017〕48号文。
三.小贷公司注意啦，如何顺利享受税收优惠
1.财政部、国家税务总局发出《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》财税〔2017〕48号，以下简称48号文件，该文件规定了小额贷款公司增值税、企业所得税等方面的税收优惠政策。
2.小贷公司应规范财务处理，注意政策细节，才能顺利享受税收优惠。小贷公司可享增值税优惠1农户小额贷款利息收入免征增值税48号文件规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门金融办、局等批准成立的小贷公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税。
3.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，以下简称36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
4.因此，小贷公司要注意将免征增值税的收入与应税收入分开核算，否则不得免税。2免征增值税的会计处理小贷公司免征增值税的利息收入，要注意价税分离，换算成不含增值税的收入，按《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》财〔2016〕22号，以下简称22号文件的规定做相应的会计处理。
5.例如，某小贷公司取得农户小额贷款利息收入100万元。按照22号文件规定，增值税的会计处理如下：借：银行存款100贷：主营业务收入934应交税金——应交增值税销项税额66借：应交税金——应交增值税减免税款66贷：营业外收入663小贷公司增值税能否适用简易征收政策一般纳税人小贷公司按一般计税方法计算缴纳增值税。
6.《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》财税〔2016〕46号规定，农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县县级市、区、旗及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法，按照3 的征收率计算缴纳增值税。
7.小贷公司不在上述文件规定的可以选择适用简易征收的企业之列，其一般纳税人不能按简易办法征收。4小贷公司增值税能否按季申报36号文件附件一第四十七条规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
8.小贷公司不在上述银行、财务公司、信用社之列，小贷公司增值税一般纳税人要按月申报，不能按季申报。小贷公司可享企业所得税优惠1农户小额贷款利息收入减记90 48号文件规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门金融办、局等批准成立的小贷公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90 计入收入总额。
9.注意，小额贷款利息收入指不含增值税的收入，虽然免征增值税也要准确核算，换算成不含税收入。2贷款损失准备金的提取问题48号文件规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门金融办、局等批准成立的小贷公司按年末贷款余额的1 计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。
10.具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》财税〔2015〕9号，以下简称9号文件执行。
11.准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下：准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1 －截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额例如，某小贷公司2017年底贷款余额1亿元，已按2 的比例提取贷款损失准备金200万元，准予在企业所得税税前扣除的准备金是100万元，另外100万元不得扣除，要调增应纳税所得额100万元。
12.发生符合条件的贷款损失300万元，按规定应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金100万元，不足冲减部分200万元可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
13.根据48号文件和9号文件的规定，计算准予当年税前扣除的贷款损失准备金结果为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。
14.农户小额贷款的具体要求1什么是农户农户指长期一年以上居住在乡镇不包括城关镇行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。
15.城关镇，是我国历来对县政府所在地的通称，即“县治”之意；新中国建立后，全国各地有很多县使用“城关镇”作为县治所在地(县城)的行政建制正式名称。
16.2什么是小额贷款48号文件规定，小额贷款，指单笔且该农户贷款余额总额不超过10万元的贷款。如果单笔贷款不超过10万元，但是该农户贷款余额总额超过10万元的贷款，不属于小额贷款，不能享受免征增值税等相关税收优惠。
17.例如：情形一，农户A从某小贷公司贷款10万元，属于小额贷款，农户B从小贷公司借贷款12万元，单笔贷款超过10万元不属于小额贷款；情形二，农户A第一季度从某小贷公司贷款9万元，属于小额贷款，在未偿还以前贷款的情况下，第三季度又借了8万元贷款，则贷款余额超过10万元不再属于小额贷款；情形三，农户A第一季度从某小贷公司贷款9万元，属于小额贷款，第三季度先还了7万元，然后又借了8万元贷款，则贷款余额为10万元，仍属于小额贷款；值得注意的是，48号文件是2017年6月印发的，小额贷款公司2017年第一季度取得的小额农户贷款利息收入，符合免税条件，但已缴纳，如何处理呢？
18.根据48号文件规定，2017年1月1日至本通知印发之日前已征的应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。
来源：《中国税务报》
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